¿Cuáles son los impuestos que se pueden tramitar en la quiebra?

Existen numerosos tipos de impuestos.  Impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre la renta, impuestos 941 (de los empleados), impuestos sobre las ventas.  Veamos estos impuestos uno por uno.

Los impuestos sobre la propiedad o los impuestos sobre los bienes inmuebles no son descargables en la quiebra, lo que significa que no pueden ser eliminados.  Si usted quiere mantener su casa, estos impuestos deben ser devueltos.  Fuera de la quiebra, si no paga los impuestos sobre bienes inmuebles en un plazo de tres años, se venderá un certificado.  Poco después, el certificado puede venderse, y el comprador será el dueño de la propiedad.  Si se presenta una bancarrota antes de que se venda el certificado de propiedad, los impuestos pueden ser devueltos a través de una bancarrota del Capítulo 13.  Usted debe pagar los impuestos de vuelta con los intereses, pero que la cantidad de interés se determina por la oferta para el certificado que se compró en el menor postor en interés será el comprador exitoso del certificado.  Muchas veces, la oferta es al 0,25% de interés.  Por lo tanto, si usted está pagando al titular del certificado, debe pagarlo con intereses al monto de la oferta. 

Los impuestos sobre la renta (estatales o federales) pueden ser descargables en determinadas circunstancias.  Esta es un área muy complicada de la ley que no puede ser explicada en su totalidad en este blog.  Sin embargo, la ley de quiebras es muy clara en cuanto a ciertos impuestos sobre la renta que son descargables.  Hay tres requisitos principales:

1. El impuesto sobre la renta debe tener al menos tres años de antigüedad antes de la presentación de la quiebra.  Así que si usted presentó sus impuestos sobre la renta de 2016 el 15 de abril de 2017, primero podrían ser descargables el 16 de abril de 2020.
2. El impuesto sobre la renta debe haber sido evaluado por el IRS más de 240 días antes de la presentación de la quiebra; y
3. El IRS no debe haber presentado un embargo.  Si se presenta un embargo, esta deuda pasa a estar garantizada sobre todos los bienes, estén o no exentos.  El resto de la deuda sería descargable.

Cuando el IRS evalúa su declaración de impuestos, eso significa que miran su declaración, y si es correcta, esa es la fecha de evaluación. 

La jurisprudencia todavía está surgiendo sobre la descargabilidad de los impuestos sobre la renta.  Si usted presenta su declaración fuera de plazo, todavía puede ser descargable después de dos años desde el momento en que se presentó a menos que el IRS ha presentado una declaración de impuestos para usted.  Si el IRS ha presentado una declaración de la renta para cualquier año antes de que usted tenga la oportunidad de presentar una declaración, el impuesto de ese año nunca puede ser descargable.  Por lo tanto, siempre es una buena idea para presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo, incluso si usted no tiene el dinero para pagar el IRS.  Todavía no sabemos si las declaraciones presentadas con retraso van a ser descargables en el futuro.  El Tribunal Supremo de los Estados Unidos sólo ha dictaminado que los impuestos sobre la renta no son descargables si su declaración se presenta fuera de plazo y el IRS presenta una declaración antes que usted.  La cuestión pendiente es si un impuesto sobre la renta es descargable si se presenta fuera de plazo y el IRS no presenta una declaración de impuestos para usted primero.  En este momento, la respuesta es que el impuesto es descargable.

Impuestos 941 (empleados)

Los impuestos 941 son impuestos que usted retiene a su empleado cuando le paga.  Cualquiera que tenga la capacidad de firmar cheques en las cuentas que pagan a los empleados es responsable de los impuestos 941 personalmente.  Es muy importante que usted no ponga a los miembros de la familia en la cuenta, porque aunque ellos no escriban cheques, seguirían siendo responsables de los impuestos 941.  Cuando usted se declara en bancarrota bajo el Capítulo 13, puede pagarle al IRS sin intereses, y cualquier multa sería eliminada.  Usted tiene cinco años para pagar la deuda con el IRS en una bancarrota del capítulo 13.  Mientras que usted está en la bancarrota, las otras personas que son responsables de la deuda seguiría siendo responsable de los intereses y sanciones devengados. 

Impuestos sobre las ventas

Los impuestos sobre las ventas son otro impuesto que no es descargable. Como todos sabemos, los impuestos sobre las ventas son recaudados por una empresa cuando se vende algo.  Cuando usted se declara en quiebra, los intereses y las sanciones dejan de acumularse, y las sanciones que se han acumulado serán eliminadas.  Los intereses y las sanciones de los impuestos son muy elevados.  La mejor manera de pagar los impuestos sobre las ventas que se deben es presentar el Capítulo 13 de bancarrota que puede tratar de pagarlos completamente en el tiempo.  Usted puede llegar a un acuerdo con el Departamento de Ingresos del Estado de la Florida fuera de la bancarrota, pero cualquier acuerdo que se haga no le permitirá pagar los impuestos sobre las ventas sin intereses ni multas.